Programma delle raccolte di cassa previste

La pianificazione degli incassi previsti è una componente del budget principale e indica le fasce orarie entro le quali sono attese le entrate di cassa dai clienti. Le informazioni in questa pianificazione derivano dalle informazioni sulle vendite indicate nel budget di vendita. Le informazioni risultanti su quando verrà ricevuto il denaro vengono quindi caricate nel budget di cassa o nel rendiconto dei flussi di cassa preventivato, che viene utilizzato per la pianificazione finanziaria.

La pianificazione viene compilata calcolando la percentuale di vendite a credito raccolte entro il mese di vendite e quindi entro ciascuno dei successivi intervalli di tempo di 30 giorni. Queste percentuali vengono quindi applicate al calcolo dell'importo di denaro da ricevere in ciascun periodo di budget. Ad esempio, un'azienda emette regolarmente la maggior parte delle fatture alla fine di ogni mese con termini di 30 giorni e ha una cronologia di ricezione del 40% dei relativi pagamenti nel mese successivo, del 50% nel mese successivo e del 10% nel mese successivo. L'azienda prevede un budget di $ 100.000 a gennaio. Utilizzando questa esperienza storica, l'analista del budget prepara un programma di incassi di cassa previsti che mostra $ 40.000 di entrate a febbraio, $ 50.000 a marzo e $ 10.000 ad aprile.Lo stesso approccio viene utilizzato per la fatturazione dell'intero anno al fine di completare il programma.

Un approccio più dettagliato consiste nello stimare le entrate di cassa per clienti specifici, se esistono cronologie di pagamento in contanti che mostrano un modello di pagamento chiaro. Gli incassi di tutti gli altri clienti vengono quindi calcolati utilizzando il metodo precedente. Questo approccio produce un programma di riscossione del contante più raffinato, ma potrebbe non valerne la pena a meno che non vi sia una differenza sostanziale nella tempistica o negli importi degli incassi.