Rapporto di rotazione dei crediti commerciali
Il fatturato della contabilità clienti è il numero di volte all'anno in cui un'azienda riscuote i propri crediti medi. Il rapporto viene utilizzato per valutare la capacità di un'azienda di emettere credito in modo efficiente ai propri clienti e raccogliere fondi da loro in modo tempestivo. Un rapporto di turnover elevato indica una combinazione di una politica di credito conservativa e un dipartimento di recupero crediti aggressivo, nonché un numero di clienti di alta qualità. Un indice di rotazione basso rappresenta un'opportunità per riscuotere crediti eccessivamente vecchi che stanno vincolando inutilmente il capitale circolante. Il basso turnover dei crediti può essere causato da una politica creditizia allentata o inesistente, da una funzione di recupero crediti inadeguata e / o da un'ampia percentuale di clienti in difficoltà finanziarie. È anche molto probabile che un livello di turnover basso indichi una quantità eccessiva di crediti inesigibili.È utile tenere traccia del fatturato dei crediti su una linea di tendenza per vedere se il fatturato sta rallentando; in tal caso, potrebbe essere richiesto un aumento dei finanziamenti per il personale di raccolta, o almeno una revisione del motivo per cui il fatturato sta peggiorando.
Per calcolare la rotazione dei crediti, sommare i crediti iniziali e finali per arrivare alla media dei crediti attivi per il periodo di misurazione e dividere in vendite nette di crediti per l'anno. La formula è la seguente:
Vendite nette su crediti annui ÷ ((Contabilità clienti iniziale + Contabilità clienti finale) / 2)
Ad esempio, il controller della società ABC desidera determinare il fatturato della contabilità clienti della società per l'anno passato. All'inizio di questo periodo, il saldo iniziale della contabilità clienti era di $ 316.000 e il saldo finale era di $ 384.000. Le vendite nette di crediti negli ultimi 12 mesi sono state di $ 3.500.000. Sulla base di queste informazioni, il controllore calcola il fatturato della contabilità clienti come:
$ 3.500.000 Vendite nette su crediti ÷ (($ 316.000 Crediti iniziali + $ 384.000 Crediti finali) / 2)
= $ 3.500.000 Vendite nette su crediti ÷ $ 350.000 Conti attivi medi
= 10,0 Fatturato crediti
Pertanto, i crediti di ABC si sono rivoltati 10 volte durante lo scorso anno, il che significa che il credito medio è stato incassato in 36,5 giorni.
Di seguito sono riportati alcuni elementi cautelativi da considerare quando si utilizza la misurazione del fatturato dei crediti:
Alcune società possono utilizzare le vendite totali al numeratore, piuttosto che le vendite nette a credito. Ciò può risultare in una misurazione fuorviante se la proporzione delle vendite in contanti è elevata, poiché l'ammontare del fatturato sembrerà essere superiore a quello che è realmente il caso.
Un numero di turnover della contabilità clienti molto alto può indicare una politica creditizia eccessivamente restrittiva, in cui il credit manager consente solo le vendite di crediti ai clienti più affidabili e lascia che i concorrenti con politiche di credito più flessibili portino via altre vendite.
I saldi iniziali e finali dei conti attivi si riferiscono solo a due momenti specifici durante l'anno di misurazione e i saldi in queste due date possono variare notevolmente dall'importo medio durante l'intero anno. Pertanto, è accettabile utilizzare un metodo diverso per arrivare al saldo medio della contabilità clienti, come il saldo finale medio per tutti i 12 mesi dell'anno.
Una cifra di turnover dei crediti bassa potrebbe non essere affatto colpa del personale del credito e delle riscossioni. È invece possibile che errori commessi in altre parti dell'azienda impediscano il pagamento. Ad esempio, se le merci sono difettose o vengono spedite merci sbagliate, i clienti possono rifiutarsi di pagare l'azienda. Pertanto, la colpa di un risultato di misurazione scadente può essere diffusa in molte parti di un'azienda.
Il rapporto di rotazione dei crediti verso clienti può essere utilizzato nell'analisi di un potenziale acquisito. Quando il rapporto è eccessivamente basso, un acquirente può considerarlo un'opportunità per applicare pratiche di credito e raccolta più vigorose, riducendo così l'investimento di capitale circolante necessario per gestire l'attività.
Termini simili
Il fatturato della contabilità clienti è anche noto come rapporto di rotazione del debitore.
