Condizioni di credito e costo del credito
Panoramica dei termini di credito
I termini di credito sono i requisiti di pagamento indicati su una fattura. È abbastanza comune per i venditori offrire termini di pagamento anticipato ai propri clienti al fine di accelerare il flusso di denaro in entrata. Ciò è particolarmente comune per le aziende a corto di liquidità o quelle che non dispongono di una linea di credito di riserva per assorbire eventuali carenze di liquidità a breve termine. Le condizioni di credito offerte ai clienti per il pagamento anticipato devono essere sufficientemente redditizie perché vogliano pagare in anticipo, ma non così redditizie che il venditore stia effettivamente pagando un tasso di interesse eccessivamente alto per l'uso del denaro che riceve in anticipo.
La struttura dei termini utilizzata per i termini di credito è di indicare innanzitutto il numero di giorni che dai ai clienti dalla data della fattura in cui usufruire dei termini di credito di pagamento anticipato. Ad esempio, se un cliente deve pagare entro 10 giorni senza alcuno sconto, i termini sono "10 giorni netti", mentre se il cliente deve pagare entro 10 giorni per avere diritto a uno sconto del 2%, i termini sono "2/10 ". Per espandere l'ultimo esempio, se il cliente deve pagare entro 10 giorni per ottenere uno sconto del 2%, o può effettuare un normale pagamento in 30 giorni, i termini sono indicati come "2/10 netti 30".
La tabella seguente mostra alcuni dei termini di credito più comuni, spiega cosa significano e rileva anche il tasso di interesse effettivo offerto ai clienti con ciascuno di essi.
Il concetto di condizioni di credito può essere ampliato per includere l'intero accordo in base al quale vengono effettuati i pagamenti, piuttosto che solo i termini associati ai pagamenti anticipati. In tal caso, i seguenti argomenti sono inclusi nei termini di credito:
L'importo del credito concesso al cliente
Il periodo di tempo entro il quale i pagamenti devono essere effettuati dal cliente
Termini di sconto per pagamento anticipato
La penale da addebitare se i pagamenti sono in ritardo
Il costo del credito
È necessario essere consapevoli della formula per determinare il tasso di interesse effettivo che si offre ai clienti tramite l'utilizzo di termini di sconto per pagamento anticipato. I passaggi della formula sono:
Calcola la differenza tra la data di pagamento per coloro che usufruiscono dello sconto per pagamento anticipato e la data in cui il pagamento è normalmente dovuto e dividila in 360 giorni. Ad esempio, sotto 2/10 netti 30 termini, dividi 20 giorni in 360, per arrivare a 18. Usa questo numero per annualizzare il tasso di interesse calcolato nel passaggio successivo.
Sottrai la percentuale di sconto dal 100% e dividi il risultato nella percentuale di sconto. Ad esempio, al di sotto di 2/10 netti 30 termini, dividi il 2% per il 98% per arrivare a 0,0204. Questo è il tasso di interesse offerto attraverso i termini di credito.
Moltiplica il risultato di entrambi i calcoli insieme per ottenere il tasso di interesse annualizzato. Per concludere l'esempio, moltiplicheresti 18 per 0,0204 per arrivare a un tasso di interesse annualizzato effettivo del 36,72%.
Pertanto, il calcolo completo del costo del credito è:
Sconto% / (1-Sconto%) x (360 / (Giorni di pagamento consentiti - Giorni di sconto))
Contabilità per i termini di credito
Quando un cliente richiede uno sconto per pagamento anticipato per pagare una fattura, la contabilizzazione della transazione è:
Addebitare contanti per l'importo di denaro ricevuto
Addebitare sconti sulle vendite per l'importo dello sconto per pagamento anticipato
Crediti attivi per l'intero importo della fattura
Questa voce cancella in modo efficace la fattura dal report dei crediti scaduti, poiché ora è stata pagata per intero.
Tabella dei termini di credito
La tabella seguente contiene una serie di termini di pagamento standard, il loro significato e il tasso di interesse annuo effettivo offerto in base a questi termini di credito (se presenti).
