Contabilità data di negoziazione e data di regolamento

Quando viene utilizzata la contabilizzazione alla data di negoziazione, un'entità che conclude una transazione finanziaria la registra alla data in cui l'entità ha effettuato l'operazione. Quando si utilizza la contabilizzazione della data di regolamento, l'entità attende fino alla data in cui il titolo è stato consegnato prima di registrare l'operazione. Questa differenza temporale può avere un impatto significativo sul bilancio di un'impresa, poiché la contabilizzazione della data di negoziazione potrebbe far apparire un investimento in bilancio in un mese, mentre la contabilità della data di regolamento potrebbe ritardare la registrazione dell'attività fino al mese successivo.

La contabilità per date commerciali offre agli utenti del bilancio di un'organizzazione la conoscenza più aggiornata delle transazioni finanziarie, che può essere utilizzata per scopi di pianificazione finanziaria. La contabilizzazione della data di regolamento è l'approccio più conservativo, poiché comporta un ritardo di alcuni giorni prima che avvenga la registrazione. Significa anche che non è necessario annullare una transazione registrata in precedenza se non viene completata. Inoltre, l'utilizzo della data di regolamento significa che l'effettiva posizione di cassa di un'impresa è rappresentata in modo più accurato nel bilancio.

Qualunque sia il metodo che un'azienda decide di utilizzare, dovrebbe farlo in modo coerente. Ciò si traduce in un livello affidabile di presentazione nel bilancio.