Rapporto sul rendimento del budget flessibile

Un report sulle prestazioni del budget flessibile viene utilizzato per confrontare i risultati effettivi per un periodo con i risultati a budget generati da un budget flessibile. Questo report varia da un budget tradizionale a un report effettivo, in quanto la cifra delle vendite effettive viene inserita nel modello di budget, che utilizza quindi formule per modificare gli importi delle spese preventivate. Questo approccio si traduce in spese preventivate che sono significativamente più rilevanti per le prestazioni effettive che un'organizzazione sperimenta.

Se il modello di budget flessibile è progettato per adattarsi agli input di vendita effettivi in ​​modo ragionevole, il rapporto sulle prestazioni risultante dovrebbe essere strettamente allineato con le spese effettive. Ciò rende più facile individuare le anomalie nel rapporto, che dovrebbero essere rare. La direzione può quindi concentrarsi sulle variazioni significative per vedere se è necessario intraprendere azioni per garantire che i risultati effettivi rimangano vicini alle aspettative.

Ad esempio, ABC International ha adottato un modello di budget flessibile, in cui il costo delle merci vendute dovrebbe essere il 25% delle vendite. Nel periodo più recente, le vendite effettive sono state di $ 1.000.000. Quando questa cifra viene inserita nel modello, genera un costo preventivato delle merci vendute di $ 250.000. Il costo effettivo delle merci vendute era di $ 260.000. Queste informazioni vengono inserite nel report sulle prestazioni del budget flessibile del reparto contabilità, in cui la voce del costo delle merci vendute mostra una variazione sfavorevole di $ 10.000.

Il modello di budget flessibile e i relativi report rappresentano un miglioramento significativo rispetto al modello statico più comune, in cui esiste una sola versione di un budget e tale budget non cambia. Quando un modello statico è la base del confronto, il risultato probabile è grandi scostamenti favorevoli e / o sfavorevoli per molte voci, poiché il modello statico potrebbe essere basato su un livello di vendita che non è più rilevante per le condizioni effettive.