Tipi di frode sui salari
La frode sui salari è il furto di denaro da un'azienda tramite il sistema di elaborazione delle buste paga. Esistono diversi modi in cui i dipendenti possono commettere frodi sui salari. Loro sono:
Anticipi non rimborsati . Il tipo più passivo di frode è quando un dipendente richiede un anticipo sulla sua paga e poi non lo rimborsa mai. Funziona meglio quando il personale contabile non registra gli anticipi come attività (addebitandoli invece direttamente alle spese) o non monitora mai il rimborso. Pertanto, il mancato pagamento degli anticipi richiede l'inattività da parte del destinatario e la registrazione e il monitoraggio delle operazioni inadeguati da parte del personale contabile. Una procedura mensile per rivedere gli anticipi eliminerà questo problema.
Compagno di pugni . Un dipendente si accorda con i suoi colleghi per fargli segnare le sue ore nell'orologio aziendale mentre lui si prende il giorno libero. Le revisioni di vigilanza e la minaccia di risoluzione sono i modi migliori per evitare questo rischio. Un'alternativa più costosa consiste nell'utilizzare orologi biometrici, che identificano in modo univoco ogni persona che accede al sistema di cronometraggio.
Dipendenti fantasma . Il personale del libro paga crea un dipendente falso nei registri del libro paga o prolunga la retribuzione di un dipendente che ha appena lasciato l'azienda e modifica il record di pagamento in modo che il pagamento del deposito diretto o lo stipendio venga assegnato a loro. Funziona meglio nelle grandi aziende in cui i supervisori hanno personale molto ampio e quindi non tracciano la compensazione in modo sufficientemente dettagliato. Funziona bene anche quando un supervisore ha lasciato l'azienda e non è stato ancora sostituito, in modo che i dipendenti fantasma possano essere inseriti nei loro reparti fino alla nomina di un nuovo supervisore. È necessario un controllo periodico dei record del libro paga per individuare i dipendenti fantasma. Un altro modo per individuare un impiegato fantasma è quando non ci sono detrazioni da uno stipendio, poiché l'autore vuole ricevere la massima quantità di denaro.
Deviazione dello stipendio . I dipendenti potrebbero prendere lo stipendio di un altro dipendente che è assente e quindi incassare l'assegno per se stessi. Questo può essere evitato facendo in modo che il pagatore conservi tutti gli assegni non reclamati in una cassaforte chiusa a chiave e richiedendo che chiunque riceva uno stipendio dimostri la propria identità con una patente di guida o un documento simile.
Alterazione del tasso di pagamento . I dipendenti collaborano con l'impiegato del libro paga per aumentare l'importo della loro paga oraria nel sistema del libro paga. Un impiegato più intelligente riporterà quindi la retribuzione al livello originale dopo aver commesso questa frode solo per pochi periodi di retribuzione, in modo che il problema sia meno facile da individuare. Questo può essere rilevato abbinando i documenti di autorizzazione della tariffa salariale al registro delle buste paga.
Orari non autorizzati . Forse il tipo più comune di frode sui salari è il riempimento dei fogli di lavoro da parte dei dipendenti, di solito in incrementi abbastanza piccoli da sfuggire all'attenzione dei supervisori. Questo è un problema particolare quando è noto che i supervisori effettuano solo revisioni superficiali dei fogli presenze. Il miglior controllo su questo tipo di frode è il controllo di vigilanza.
In breve, ci sono molti modi in cui l'importo del libro paga pagato può essere ampliato in modo fraudolento. Questo è difficile da individuare quando gli importi coinvolti sono piccoli, quindi è necessario considerare il costo delle attività di prevenzione in relazione alla quantità di risparmio che verrà generato.
