Bilancio di prova di lavoro
Un bilancio di prova di lavoro è un bilancio di verifica che è in fase di aggiustamento. In linea di principio, si tratta di un bilancio di verifica non rettificato, a cui vengono aggiunte le voci di rettifica necessarie per chiudere un periodo di rendicontazione (ad esempio per i rendiconti finanziari mensili, trimestrali o annuali). Questi movimenti aggiuntivi vengono quindi inseriti nella contabilità generale, risultando in un bilancio di verifica completato. Il bilancio della verifica di funzionamento è utile per testare un set completo di movimenti di rettifica per determinarne l'impatto sul bilancio, prima di effettuare effettivamente i movimenti nella contabilità generale. I passaggi necessari per utilizzare un bilancio di prova di lavoro (supponendo l'esistenza di un pacchetto software di contabilità) sono:
Stampa la versione corrente del bilancio di verifica finale o (meglio ancora) converti il rapporto in un foglio di calcolo elettronico.
Immettere tutte le voci di rettifica necessarie per chiudere il mese.
Annotare le descrizioni e i calcoli per ciascuna voce di regolazione nella parte inferiore del report.
Riportare i saldi contabili rettificati sul lato destro del report e tradurli manualmente nel conto economico e nello stato patrimoniale.
Rivedere le voci di rettifica secondo necessità, sulla base dei risultati preliminari del bilancio.
Creare registrazioni a giornale per ogni registrazione effettuata nel bilancio del periodo di prova di lavoro e inserirle nella contabilità generale, insieme alle spiegazioni.
Stampare di nuovo il bilancio di verifica e verificare che tutti gli inserimenti siano stati effettuati nei conti corretti e negli importi corretti.
Le colonne utilizzate in un bilancio di prova di lavoro (in ordine da sinistra a destra) sono:
Numero di conto
Nome utente
Totale addebito finale
Totale credito finale
Per inserimenti manuali: spazio vuoto per registrazioni in addebito
Per inserimenti manuali: spazio vuoto per inserimenti di credito
Per i rendiconti finanziari: spazio vuoto per inserire i totali del conto economico e dello stato patrimoniale
Il bilancio di prova fa parte della documentazione richiesta per la redazione del bilancio; non fa parte del pacchetto di rendicontazione del bilancio.
Non è possibile costruire un bilancio equilibrato della prova di lavoro in un unico sistema di ingresso; il report è progettato per essere utilizzato solo con un sistema di contabilità in partita doppia.