La prova del denaro
Una prova di cassa è essenzialmente un roll forward di ciascuna voce in una riconciliazione bancaria da un periodo contabile a quello successivo, che incorpora colonne separate per incassi ed esborsi di cassa. Le colonne (e la formula) utilizzate per una prova di cassa sono:
Saldo iniziale + Entrate di cassa nel periodo - Esborsi di cassa nel periodo = Saldo finale
Quando viene utilizzato per ciascuna voce in una riconciliazione bancaria, la prova di liquidità evidenzia le aree in cui sono presenti discrepanze e che potrebbero pertanto richiedere ulteriori indagini e forse alcune voci di rettifica. Una prova di cassa può indicare una serie di altri problemi di riconciliazione che richiederanno aggiustamenti ai registri contabili di una società, inclusi i seguenti:
Commissioni bancarie non registrate
Assegni di fondi insufficienti non eliminati dai record di deposito
Interessi attivi o passivi non registrati
Assegni o depositi registrati dalla banca in importi diversi da quelli registrati dalla società
Assegni incassati dai fornitori che l'azienda ha annullato
Esborsi di denaro e / o incassi registrati nel conto sbagliato
Una prova di denaro contante può anche scoprire casi di frode. L'eventuale differenza tra i totali può indicare la presenza di prestiti e rimborsi non autorizzati entro il periodo di tempo coperto da un unico estratto conto. Pertanto, se un controllore dovesse ritirare illegalmente $ 10.000 dai conti dell'azienda verso l'inizio del mese per uso personale e sostituire i fondi prima della fine del mese, il problema non apparirebbe in una normale riconciliazione bancaria come elemento di riconciliazione. Tuttavia, una prova di denaro contante sarebbe più probabile che contrassegni il prelievo di contanti extra e la restituzione di denaro entro il periodo.
Una prova di contanti è più complicata da completare di una riconciliazione bancaria. Tuttavia, fornisce un maggior grado di dettaglio e quindi semplifica l'individuazione degli errori rispetto a una riconciliazione bancaria. Pertanto, può essere conveniente utilizzare una prova di cassa quando ci si aspetta di trovare un gran numero di diversi errori relativi al contante in un periodo contabile.
