Lappatura delle frodi
Lappatura si verifica quando un dipendente altera la contabilità clienti per nascondere il furto di denaro. Ciò viene eseguito deviando un pagamento da un cliente e quindi nascondendo il furto deviando denaro contante da un altro cliente per compensare il credito del primo cliente. Questo tipo di frode può essere condotto per sempre, poiché i pagamenti più recenti vengono continuamente utilizzati per pagare i debiti più vecchi, in modo che nessun credito coinvolto nella frode sembri mai così vecchio.
Lappatura è più facile quando un solo dipendente è coinvolto in tutte le attività di registrazione e gestione del contante. Questa situazione si verifica più comunemente in un'azienda più piccola, in cui un contabile può essere responsabile di tutte le attività contabili.
Se questi compiti sono suddivisi tra più persone (nota come separazione dei compiti), la lappatura può essere eseguita solo quando sono coinvolti due o più dipendenti. Lappatura in genere richiede che la persona coinvolta nella frode sia coinvolta ogni giorno e quindi non può prendersi un periodo di ferie. Pertanto, il fatto che una persona si rifiuti di prendersi il tempo di vacanza che ha guadagnato può essere considerato un possibile indicatore dell'esistenza di lappatura.
Lappatura può essere rilevata effettuando una revisione periodica delle registrazioni delle entrate di cassa, per tracciare i pagamenti ai crediti in sospeso. Se ci sono prove continue che le entrate di cassa vengono regolarmente applicate ai conti dei clienti sbagliati, allora o il cassiere è sorprendentemente incompetente o è in corso uno schema di lappatura attivo.
I controlli che possono essere utilizzati per prevenire o rilevare la lappatura includono quanto segue:
Chiedi a qualcuno che non sia il cassiere di inviare dichiarazioni ai clienti. I clienti sanno quanto hanno pagato alla società, quindi dovrebbero essere in grado di rilevare pagamenti insoliti attribuiti ai loro conti o notare che alcuni pagamenti non sono mai stati applicati ai loro conti.
Contatta i clienti e chiedi se hanno ricevuto estratti conto mensili dall'azienda. La parte responsabile potrebbe aver intercettato e distrutto le dichiarazioni prima che venissero spedite.
Controlla regolarmente le transazioni di incassi, come indicato sopra.
Richiedi a tutti i dipendenti dell'area contabilità di prendersi tutto il tempo delle ferie, senza eccezioni.
Tieni traccia dei giorni dei crediti verso clienti su una linea di tendenza. Un aumento graduale di questa misura può essere causato dalla lappatura.
Controlla strettamente l'uso delle note di credito. Una parte che commette una frode può tentare di porre fine a una situazione di lappatura cancellando un credito per l'importo dei fondi mancanti.
Timbra tutti gli assegni con "Solo per deposito", in modo che i dipendenti non possano depositare questi assegni sui propri conti.
Chiedi ai clienti di pagare direttamente a una cassetta di sicurezza, in modo che i contanti non possano essere intercettati e rubati dai dipendenti.
