Definizione di interessi passivi

La spesa per interessi è il costo dei fondi presi in prestito. È riportato nel conto economico come spesa non operativa e deriva da accordi di prestito come linee di credito, prestiti e obbligazioni. L'importo degli interessi sostenuti è generalmente espresso come percentuale dell'importo residuo del capitale. La formula degli interessi passivi è:

(Giorni durante i quali i fondi sono stati presi in prestito ÷ 365 giorni) x Tasso di interesse x Principal = Interessi passivi

Ad esempio, ABC International prende in prestito $ 1.000.000 da una banca il 1 giugno e rimborsa il prestito il 15 luglio. Il tasso di interesse sul prestito è dell'8%. Gli interessi passivi nel mese di giugno sono calcolati come:

(30 giorni ÷ 365 giorni) x 8% x $ 1.000.000 = $ 6.575,34

Gli interessi passivi nel mese di luglio sono calcolati come:

(15 giorni ÷ 365 giorni) x 8% x $ 1.000.000 = $ 3.287,67

Il prestatore di solito fattura al mutuatario l'importo degli interessi dovuti. Quando il mutuatario riceve questa fattura, la normale registrazione contabile è un addebito su interessi passivi e un accredito su conti fornitori. Se una fattura non è ancora arrivata dall'istituto di credito alla fine del mese e il mutuatario vuole chiudere i suoi libri prontamente, può invece maturare la spesa con un addebito agli interessi passivi e un credito agli interessi pagabili o maturati. Il mutuatario deve impostare questa registrazione prima nota come registrazione di storno, in modo che la registrazione venga annullata automaticamente all'inizio del periodo contabile successivo. Quindi, quando alla fine arriva la fattura del prestatore, il mutuatario può registrarla nel modo appena annotato per una fattura.

Se il periodo coperto dalla fattura di un prestatore non corrisponde esattamente alle date del periodo contabile di un mutuatario, il mutuatario dovrebbe accumulare l'importo incrementale degli interessi passivi non inclusi nella fattura. Ad esempio, se la fattura di un prestatore è valida solo fino al 25 del mese, il mutuatario deve maturare gli interessi passivi aggiuntivi associati a qualsiasi debito in essere dal 26 ° all'ultimo giorno del mese.

La spesa per interessi è di solito una spesa deducibile dalle tasse, il che rende il debito una forma di finanziamento a basso costo rispetto al capitale proprio. Tuttavia, una quantità eccessiva di debito presenta anche il rischio di fallimento aziendale se il mutuatario non può far fronte ai propri obblighi di debito. Pertanto, un team di gestione prudente sostiene solo un modesto importo di spese per interessi in relazione alla base patrimoniale e alla capacità di guadagno di un'azienda.