L'indennità per crediti dubbi

Panoramica dell'indennità per conti dubbi

Il fondo svalutazione è una riduzione dell'importo totale dei crediti che figurano nel bilancio di una società ed è elencato come detrazione immediatamente sotto la voce di conto clienti. Questa detrazione è classificata come un conto patrimoniale controverso. L'indennità rappresenta la migliore stima della direzione dell'importo dei crediti che non saranno pagati dai clienti. Non riflette necessariamente la successiva esperienza effettiva, che potrebbe differire notevolmente dalle aspettative. Se l'esperienza effettiva differisce, la direzione adegua la propria metodologia di stima per allineare maggiormente la riserva ai risultati effettivi.

Tecniche di stima per l'indennità per conti dubbi

Esistono diversi modi possibili per stimare il fondo svalutazione crediti, che sono:

• Classificazione dei rischi . Assegna un punteggio di rischio a ciascun cliente e assumi un rischio di insolvenza più elevato per coloro che hanno un punteggio di rischio più elevato.

• Percentuale storica . Se una certa percentuale di crediti è diventata inesigibile in passato, utilizzare la stessa percentuale in futuro. Questo metodo funziona meglio per un numero elevato di piccoli saldi dei conti.

• Analisi di Pareto . Esamina i crediti più grandi che costituiscono l'80% del saldo totale dei crediti e stima quali clienti specifici hanno maggiori probabilità di insolvenza. Quindi utilizza il metodo percentuale storico precedente per i restanti account più piccoli. Questo metodo funziona meglio se è presente un numero limitato di saldi di account di grandi dimensioni.

È inoltre possibile valutare la ragionevolezza di un'indennità per crediti dubbi confrontandola con l'importo totale dei crediti gravemente scaduti, che presumibilmente non verranno riscossi. Se l'accantonamento è inferiore all'importo di questi crediti scaduti, l'indennità è probabilmente insufficiente.

È necessario rivedere il saldo nel fondo svalutazione crediti come parte del processo di chiusura di fine mese, per assicurarsi che il saldo sia ragionevole rispetto all'ultima previsione di crediti inesigibili. Per le aziende che hanno un'attività inesigibile minima, un aggiornamento trimestrale potrebbe essere sufficiente.

È noto che le società alterano in modo fraudolento i propri risultati finanziari manipolando l'ammontare di questa indennità. I revisori dei conti cercano questo problema confrontando l'entità dell'indennità con le vendite lorde per un periodo di tempo, per vedere se ci sono cambiamenti importanti nella proporzione.

Contabilità per l'indennità per conti dubbi

Se una società utilizza la competenza contabile, dovrebbe registrare un fondo svalutazione crediti, poiché fornisce una stima dei crediti inesigibili futuri che migliora l'accuratezza del bilancio della società. Inoltre, registrando l'accantonamento nello stesso momento in cui registra una vendita, una società abbina correttamente la spesa prevista per crediti inesigibili con la relativa vendita nello stesso periodo, il che fornisce una visione accurata della reale redditività di una vendita.

Ad esempio, un'azienda registra $ 10.000.000 di vendite a diverse centinaia di clienti e progetta (in base all'esperienza storica) di sostenere l'1% di questo importo come crediti inesigibili, sebbene non sappia esattamente quali clienti saranno inadempienti. Registra l'1% dei crediti inesigibili previsti come un debito di $ 100.000 sul conto Spese per crediti inesigibili e un credito di $ 100.000 sull'indennità per conti dubbi. La spesa per crediti inesigibili viene addebitata immediatamente a spese e l'indennità per crediti dubbi diventa un conto di riserva che compensa il credito di $ 10.000.000 (per un credito netto in sospeso di $ 9.900.000). La voce è: