Come riconciliare i crediti
La riconciliazione della contabilità clienti è il processo di abbinamento degli importi dettagliati delle fatture dei clienti non pagati al totale della contabilità clienti indicato nella contabilità generale. Questo processo di abbinamento è importante, perché dimostra che la cifra di contabilità generale per i crediti è giustificata. Le due fonti di informazione per questa riconciliazione sono le seguenti:
Contabilità generale . Di solito c'è un conto nella contabilità generale che è specificamente designato per la sola compilazione di tutti i crediti relativi ai clienti (noti come crediti commerciali). Dopo che tutte le transazioni sono state registrate per un periodo di reporting e tutti i saldi contabili sussidiari sono stati registrati nella contabilità generale, il saldo finale risultante nel conto crediti è il totale riepilogativo da verificare tramite una riconciliazione.
Dettaglio crediti . L'elenco dettagliato delle fatture dei clienti non pagate che devono corrispondere al saldo finale nella contabilità generale viene solitamente registrato in un libro mastro vendite sussidiario. Per estrarre queste informazioni a fini di riconciliazione, stampare il report dei crediti scaduti dell'ultimo giorno del periodo di rendicontazione. I totali di questo report vengono quindi confrontati con il totale dei crediti nella contabilità generale.
Quando viene effettuata la riconciliazione, potrebbero esserci differenze tra i due importi per i seguenti motivi:
È stata effettuata una registrazione a giornale nel conto di contabilità generale che ha ignorato il libro mastro delle vendite della filiale. Questa è la ragione più comune per una differenza.
Una fatturazione è stata registrata accidentalmente su un conto diverso dal conto crediti commerciali. Questa è la ragione meno comune per una differenza, poiché il modulo di fatturazione è impostato per registrare automaticamente tutte le fatture sul conto corretto.
Il report dei crediti scaduti è stato eseguito in una data diversa da quella utilizzata per ottenere il saldo della contabilità generale.
Questo processo di riconciliazione è tipicamente condotto come parte delle attività di chiusura di fine mese prima dell'emissione del bilancio. Se la riconciliazione non viene eseguita e risulta esserci un errore nella contabilità generale, ciò significa che potrebbe esserci un'imprecisione sostanziale nel bilancio.
Come minimo, dovrebbe esserci una riconciliazione dei crediti alla fine dell'anno fiscale, in modo che eventuali inesattezze relative ai crediti siano state rimosse dal bilancio prima del loro esame da parte dei revisori esterni della società.
