Indennità di valutazione delle attività fiscali differite

Un'attività fiscale differita è una riduzione fiscale la cui rilevazione è ritardata a causa di differenze temporanee deducibili e riporti a nuovo. Ciò può comportare una modifica delle imposte pagabili o rimborsabili nei periodi futuri.

Un'azienda dovrebbe creare un fondo di valutazione per un'attività fiscale differita se esiste una probabilità superiore al 50% che la società non realizzi una parte dell'attività. Eventuali modifiche a tale fondo devono essere rilevate tra i proventi delle operazioni correnti a conto economico. La necessità di un'indennità di valutazione è particolarmente probabile se un'azienda ha una storia di lasciare scadere diversi riporti inutilizzati o prevede di subire perdite nei prossimi anni.

L'importo di questa indennità dovrebbe essere periodicamente rivalutato. Potrebbe essere necessario modificare la detrazione in base alle leggi fiscali che limitano il futuro utilizzo di differenze temporanee deducibili.

L'effetto fiscale di qualsiasi detrazione di valutazione utilizzata per compensare l'attività fiscale differita può anche influire sull'aliquota fiscale effettiva annua stimata.

Esempio di detrazione fiscale differita di valutazione delle attività

Spastic Corporation ha creato $ 100.000 di imposte differite attive attraverso la diligente generazione di perdite negli ultimi cinque anni. Sulla base della scarsa posizione competitiva dell'azienda, la direzione ritiene che sia più probabile che non ci saranno utili inadeguati (se presenti) contro i quali le attività fiscali differite possono essere compensate. Di conseguenza, Spastic riconosce un'indennità di valutazione per un importo di $ 100.000 che compensa completamente le attività fiscali differite.