La differenza tra reddito netto e flusso di cassa netto
L'utile netto è il ricavo rilevato in un periodo di riferimento meno le spese rilevate nello stesso periodo. Tale importo è generalmente calcolato utilizzando la competenza contabile, in base alla quale le spese sono rilevate contemporaneamente ai ricavi a cui si riferiscono. Tale base contabile prevede l'utilizzo di ratei di spesa per accelerare il riconoscimento di spese non ancora pagate, nonché l'utilizzo di risconti attivi per differire la rilevazione dei costi non ancora consumati. Inoltre, le vendite vengono rilevate man mano che vengono realizzate, piuttosto che quando vengono ricevuti gli importi associati dei pagamenti in contanti dai clienti. Il risultato è un dato di reddito netto che non riflette la quantità di liquidità effettivamente consumata o generata in un periodo.
Il flusso di cassa netto è la variazione netta della quantità di liquidità che un'azienda genera o perde durante un periodo di rendicontazione e viene solitamente misurato alla fine dell'ultimo giorno in un periodo di rendicontazione. Il flusso di cassa netto è calcolato determinando le variazioni nei saldi di cassa finali di periodo in periodo e non è influenzato dalla competenza contabile.
Date queste descrizioni di reddito netto e flusso di cassa netto, le differenze principali tra reddito netto e flusso di cassa netto sono:
Ratei di spesa . Le spese sono incluse nel calcolo dell'utile netto per il quale non sono ancora stati effettuati pagamenti in contanti.
Spese prepagate . I pagamenti in contanti per i costi sostenuti possono essere registrati come attività invece che come spese, poiché non sono stati ancora consumati.
Ricavi differiti . I ricavi sono esclusi dal calcolo dell'utile netto, perché non ancora maturati, anche se la relativa liquidità potrebbe essere già stata incassata (magari a titolo di deposito cliente).
Vendita a credito . I ricavi sono inclusi nel calcolo dell'utile netto, perché sono stati conseguiti, anche se i relativi incassi potrebbero non essersi ancora verificati.
