Il contenuto di uno stato patrimoniale di cassa
In base alla contabilità per cassa, le transazioni vengono registrate solo quando vi è una variazione correlata nella liquidità. Ciò significa che non ci sono conti attivi o passivi da registrare in bilancio, poiché non vengono rilevati fino a quando non vengono rispettivamente pagati dai clienti o pagati dall'azienda. I seguenti punti elenco illustrano le metodologie contabili in base alle quali diversi tipi di voci sono inclusi nello stato patrimoniale di cassa. Le metodologie rilevate sono:
Contabilità di cassa . Registra le transazioni solo quando c'è una variazione in contanti.
Contabilità di cassa modificata . Lo stesso della base per cassa, tranne per il fatto che le attività e le passività a lungo termine sono incluse nello stato patrimoniale.
Contabilità per competenza . Registra i ricavi e le spese man mano che vengono guadagnati o sostenuti, indipendentemente dalle variazioni di cassa.
I contenuti del bilancio secondo le varie metodologie contabili sono:
Liquidità e investimenti . Contiene le stesse informazioni in base di cassa, base di cassa modificata e contabilità per competenza.
Spese prepagate . Non utilizzato per cassa o per cassa modificata, poiché queste voci sono addebitate a costo. Utilizzato in base alla competenza temporale.
Crediti . Non utilizzato per cassa o base per cassa modificata, poiché nessuna transazione è considerata avvenuta fino a quando il cliente non paga. Utilizzato in base alla competenza temporale.
Inventario . Non utilizzato per la base per cassa o per la base per cassa modificata, poiché questi acquisti sono addebitati direttamente a spesa; tuttavia, molte società di cassa preferiscono includerlo. Utilizzato in base alla competenza temporale.
Immobilizzazioni . Non utilizzato per la base di cassa, ma viene utilizzato per la base di cassa modificata. Utilizzato anche in base alla competenza temporale.
Conti da pagare . Non utilizzato per cassa o per cassa modificata, poiché nessuna transazione è considerata avvenuta fino a quando la società non paga i suoi fornitori. Utilizzato in base alla competenza temporale.
Spese maturate . Non utilizzato per cassa o base per cassa modificata. Utilizzato in base alla competenza temporale.
Prestiti . Non utilizzato per la base di cassa, sebbene alcune aziende preferiscano includerlo. Utilizzato in base alla base di cassa modificata e alla competenza temporale.
Stock comune . Utilizzato in base alla liquidità, alla liquidità modificata e alla competenza.
Utili non distribuiti . Utilizzato in base alla liquidità, alla liquidità modificata e alla competenza.
Il numero esatto di inclusioni ed esclusioni utilizzate per il bilancio in base alla liquidità dipende davvero dall'utente; la base per cassa non è supportata da alcun principio contabile, quindi l'esatta struttura del bilancio per cassa è decisa dall'uso comune. Pertanto, vedrai una varietà di formati alternativi per la base di cassa che possono includere o escludere elementi pubblicitari aggiuntivi, come inventario e cespiti.