Come riconciliare la contabilità generale
La contabilità generale è la serie principale di conti che aggrega tutte le transazioni registrate per un'azienda. Quando una persona riconcilia la contabilità generale, ciò di solito significa che i singoli conti all'interno della contabilità generale vengono rivisti per garantire che i documenti di origine corrispondano ai saldi mostrati in ogni conto. Il processo di riconciliazione è un'attività comune appena prima dell'arrivo dei revisori per la verifica annuale, per garantire che le registrazioni contabili siano in perfette condizioni.
Il processo di riconciliazione a livello di account generalmente comprende i seguenti passaggi:
Inizio dell'indagine sull'equilibrio . Abbina il saldo iniziale del conto ai dettagli della riconciliazione finale del periodo precedente. Se gli importi non corrispondono, indagare sul motivo della varianza nel periodo precedente. Se l'account non è stato riconciliato per un po 'di tempo, è possibile che l'errore risieda in diversi periodi nel passato.
Periodo dell'inchiesta attuale . Abbina le transazioni riportate nel conto entro il periodo alle transazioni sottostanti e aggiusta se necessario.
Revisione degli aggiustamenti . Esaminare tutte le registrazioni prima nota di rettifica registrate nel conto entro il periodo per verificarne l'adeguatezza e rettificare se necessario.
Revisione inversioni . Verificare che tutte le registrazioni a giornale che avrebbero dovuto essere stornate entro il periodo siano state stornate.
Fine della revisione del saldo . Verifica che i dettagli finali per l'account corrispondano al saldo dell'account finale.
Il concetto di riconciliazione della contabilità generale può anche fare riferimento all'esame della contabilità generale nel suo insieme per garantire che tutti i conti vengano aggregati nei rendiconti finanziari. Questo processo di riconciliazione prevede i seguenti passaggi:
Riassumere i saldi finali in tutti i conti entrate e verificare che l'importo aggregato corrisponda al totale delle entrate nel conto economico.
Riassumere i saldi finali in tutti i conti spese e verificare che l'importo aggregato corrisponda al totale delle spese nel conto economico. Ciò può essere effettuato a livello di singola voce di spesa nel conto economico.
Riassumere tutti i conti di attività, passività e capitale proprio e verificare che gli importi aggregati corrispondano alle rispettive voci dello stato patrimoniale.
La riconciliazione della contabilità generale può anche significare l'indagine di una contabilità generale sbilanciata, ovvero quando il totale di tutti gli addebiti non corrisponde al totale di tutti i crediti nel bilancio di verifica. Questo processo implica l'analisi dei totali di debito e credito a livello di account individuale per vedere quale account contiene debiti e crediti non corrispondenti.
