Come calcolare il valore contabile di un'obbligazione

Il valore contabile di un'obbligazione è l'importo indicato nel bilancio dell'entità emittente. Il valore di carico è il totale combinato del valore nominale di un'obbligazione e di eventuali sconti o premi non ammortizzati. Uno sconto dal valore nominale di un'obbligazione si verifica quando gli investitori vogliono guadagnare un tasso di interesse più alto del tasso pagato dall'obbligazione, quindi pagano meno del valore nominale dell'obbligazione. Al contrario, un premio sul valore nominale di un'obbligazione si verifica quando il tasso di interesse pagato da un'obbligazione è superiore al tasso di mercato, quindi gli investitori sono disposti a pagare più del valore nominale. C'è quasi sempre uno sconto o un premio associato a un'obbligazione, poiché i tassi di interesse fluttuano continuamente. Questi sconti vengono gradualmente ammortizzati lungo la vita dell'obbligazione, in modo che alla data di scadenza di un'obbligazione il suo valore nominale sia uguale al suo valore contabile.

Quando c'è uno sconto dal valore nominale di un'obbligazione, lo sconto non ammortizzato rimanente viene sottratto dal valore nominale per arrivare al valore contabile. Quando c'è un premio sul valore contabile, il premio residuo non ammortizzato viene aggiunto al valore nominale dell'obbligazione per arrivare al valore contabile.

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Il valore contabile di un'obbligazione è anche noto come valore contabile.