Flussi di cassa da attività di finanziamento
I flussi di cassa derivanti da attività di finanziamento sono una voce del rendiconto finanziario. Questa dichiarazione è uno dei documenti che compongono il bilancio di una società. La voce contiene la somma totale delle modifiche che una società ha subito durante un periodo di riferimento designato e che sono state causate da transazioni con proprietari o finanziatori per:
Fornire fondi a lungo termine all'azienda; o
Restituisci quei fondi ai proprietari o agli istituti di credito.
Se la società è un'organizzazione senza scopo di lucro, includerai in questa voce anche tutti i contributi dei donatori in cui i fondi devono essere utilizzati solo per scopi a lungo termine.
Le voci che possono essere incluse nella voce delle attività di finanziamento sono:
Vendita di azioni (flusso di cassa positivo)
Riacquisto di azioni della società (flusso di cassa negativo)
Emissione di debito, come obbligazioni (flusso di cassa positivo)
Rimborso del debito (flusso di cassa negativo)
Pagamento dei dividendi (flusso di cassa negativo)
Contributi dei donatori limitati all'uso a lungo termine (flusso di cassa positivo)
La voce flussi di cassa da attività di finanziamento è una delle voci più importanti nel rendiconto finanziario, poiché può rappresentare una fonte sostanziale o un utilizzo di cassa che compensa in modo significativo qualsiasi importo positivo o negativo di flusso di cassa generato dalle operazioni. D'altra parte, un'organizzazione più piccola che non ha debiti e non paga dividendi può scoprire di non avere attività di finanziamento in un periodo di rendicontazione e quindi non è necessario includere questa voce nel rendiconto finanziario.
È necessario approfondire le ragioni di un ampio saldo positivo o negativo nei flussi di cassa derivanti dalle attività di finanziamento, poiché può, ad esempio, denotare la necessità di un grande prestito per supportare flussi di cassa negativi in corso dalle operazioni. Pertanto, grandi quantità in questo elemento pubblicitario possono essere considerate un fattore di attivazione per un'indagine più dettagliata.
