Definizione di aliquota fiscale marginale

L'aliquota fiscale marginale è l'importo dell'imposta pagata sull'ultimo dollaro di reddito. Quando un'autorità fiscale impone una struttura fiscale in cui l'aliquota fiscale aumenta con il livello di reddito imponibile, un contribuente è tenuto a pagare un importo crescente di tasse all'aumentare del suo reddito imponibile. L'intento alla base di un'aliquota fiscale marginale crescente è quello di imporre una tassa più bassa sugli individui a basso reddito, che è sovvenzionata dall'imposta più alta pagata dalle persone a reddito più alto.

Una struttura fiscale marginale è composta da una serie di fasce di reddito, a ciascuna delle quali è associata un'aliquota fiscale. Quando il reddito di un contribuente aumenta abbastanza da spostarsi nella fascia di reddito più alta successiva, viene applicata una nuova aliquota fiscale. Il contribuente continuerà a pagare tale aliquota fino a quando il suo reddito non si sposta nella fascia di reddito imponibile più alta successiva.

Il calcolo dell'imposta di una persona non si basa esclusivamente sull'aliquota fiscale marginale. Invece, il contribuente paga l'aliquota fiscale più bassa per la sua quota iniziale di reddito, seguita dall'aliquota fiscale successiva più bassa per la sua successiva tranche di reddito e così via. Pertanto, una persona che paga l'aliquota fiscale marginale più elevata possibile può pagare un'aliquota media significativamente inferiore all'aliquota fiscale marginale superiore.

Un potenziale problema con un'aliquota fiscale marginale eccessivamente alta è che crea un disincentivo per i contribuenti ad alto reddito a guadagnare di più. Questo perché il governo sta prendendo così tanto del loro reddito imponibile incrementale che non vale la pena guadagnare di più; questo può indurli a trasferirsi in altre località che offrono un'aliquota fiscale inferiore.

L'aliquota fiscale marginale è anche nota come tassazione progressiva.