Procedura spese prepagate
Le spese prepagate sono spese che non sono state ancora consumate e quindi vengono capitalizzate per un breve periodo di tempo. La procedura seguente mostra un modo coerente di addebitare queste voci a spese.
Riconoscimento iniziale delle spese prepagate
Quando si codificano le fatture fornitore per l'inserimento nel sistema contabile, ottenere l'approvazione scritta dell'assistente controllore che una fatturazione debba essere codificata come spesa prepagata. In caso contrario, la voce predefinita consiste nel registrare una spesa come spesa.
Verificare che l'elemento da codificare come spesa prepagata sia uguale o superiore al limite di capitalizzazione minima dell'azienda di $ ______. In caso contrario, addebitarlo in base alle spese nel periodo corrente.
Copia la documentazione associata all'articolo e conservala nel raccoglitore delle spese prepagate.
Immettere l'articolo prepagato nel foglio di calcolo dell'ammortamento delle spese prepagate, annotando le date di inizio e fine del periodo di ammortamento, nonché l'importo da capitalizzare, il nome del fornitore e il numero di fattura del documento di origine. È consentito solo l'ammortamento a quote costanti. Se l'elemento non deve essere ancora ammortizzato, annotare il motivo sul foglio di calcolo.
Ammortamento successivo delle spese anticipate
Verificare i calcoli di ammortamento sul foglio di calcolo dell'ammortamento delle spese prepagate.
Prendi l'ammortamento totale dal foglio di calcolo per il periodo corrente e inseriscilo nella registrazione a giornale di ammortamento standard.
Chiedi all'assistente controllore di confermare l'inserimento.
Registrare la voce di ammortamento.
Riconciliazione delle spese prepagate
Alla fine di ogni mese, stampare i dettagli per il conto delle spese prepagate.
Abbina le voci dell'account ai dettagli di supporto nel foglio di calcolo dell'ammortamento delle spese prepagate.
Se i dettagli di supporto non corrispondono al saldo del conto, regolare il saldo del conto con l'approvazione dell'assistente controllore.
Nota: se il saldo di un elemento pubblicitario prepagato scende al di sotto di un livello minimo designato, ad esempio $ 250, valuta la possibilità di cancellare l'intero saldo rimanente, eliminando così la necessità di continuare a tenere traccia dell'ammortamento rimanente di tale elemento.
