Libro di cassa

Un libro cassa è un libro mastro sussidiario in cui sono memorizzate tutte le transazioni di incassi e pagamenti in contanti. È il principale archivio di informazioni relative al contante per un'azienda. Le informazioni nel libro cassa vengono periodicamente aggregate e registrate nella contabilità generale. Le informazioni nel registro di cassa vengono regolarmente confrontate con i record della banca tramite una riconciliazione bancaria per garantire che le informazioni nel libro siano corrette. In caso contrario, viene effettuata una registrazione di rettifica per rendere il libro cassa conforme alle informazioni della banca.

Il libro cassa è comunemente suddiviso in un giornale di registrazione incassi e un giornale di registrazione pagamenti in contanti quando vi è un numero elevato di transazioni. In questo modo si riduce il disordine in un unico documento o file di origine. In un'azienda più piccola che registra un volume di transazioni inferiore relativo al contante, tutte le transazioni in contanti vengono registrate in un unico libro cassa.

Le informazioni in un libro cassa vengono inserite in ordine cronologico, il che facilita la ricerca delle transazioni in un secondo momento. Un percorso di ricerca comune consiste nell'iniziare con una possibile emissione di contanti nella contabilità generale, quindi risalire alla registrazione della registrazione a un intervallo di date specifico nel libro cassa.