La differenza tra dividendi qualificati e ordinari
I dividendi sono tassati in modi diversi, a seconda della loro classificazione come dividendi qualificati o ordinari. In sostanza, i dividendi qualificati sono tassati a un'aliquota inferiore rispetto ai dividendi ordinari. L'aliquota fiscale per i dividendi ordinari è l'aliquota fiscale ordinaria, che può essere doppia rispetto all'aliquota fiscale per i dividendi qualificati (a seconda della fascia fiscale applicabile). L'imposta sui dividendi qualificati è variata negli ultimi anni dallo 0% al 15%, a seconda della fascia fiscale del beneficiario. Una tassa del 20% si applica a chi ha un reddito elevato.
Come sapere se i dividendi sono classificati come qualificati? I criteri di base per classificare un dividendo come qualificato sono:
- Periodo di detenzione . Il beneficiario del dividendo deve aver posseduto le azioni per un periodo superiore a 60 giorni durante il periodo di 121 giorni che inizia 60 giorni prima della data di stacco del dividendo. La data ex dividendo è definita come la prima data immediatamente successiva alla dichiarazione di un dividendo da parte del consiglio di amministrazione di una società, quando l'acquirente delle azioni di un'entità non ha diritto a ricevere il pagamento del dividendo successivo.
- Pagatore . L'entità che paga il dividendo deve essere una società degli Stati Uniti o una società estera il cui paese si qualifica ai sensi di un trattato fiscale con gli Stati Uniti o una società estera le cui azioni sono prontamente negoziate su una borsa valori negli Stati Uniti.
Un dividendo che si qualifica in base a questi criteri è indicato come tale nel modulo 1099-DIV, che viene rilasciato agli azionisti dopo la fine di ogni anno solare.
La significativa differenza fiscale tra questi due tipi di dividendi dovrebbe spingere gli investitori a mantenere le loro azioni che pagano dividendi per periodi di tempo più lunghi.
