Il metodo netto di registrazione dei debiti

Con il metodo netto di registrazione della contabilità fornitori, le fatture fornitore sono registrate all'importo che verrà pagato dopo l'applicazione di eventuali sconti per pagamenti anticipati. Ciò differisce dall'approccio standard, in base al quale viene inizialmente registrato l'intero importo di ciascuna fattura fornitore, con eventuali sconti per pagamento anticipato registrati solo quando il pagamento viene infine effettuato. Se l'entità registrante non paga la fattura entro la data necessaria per consentire uno sconto, l'importo dello sconto deve essere aggiunto nuovamente all'importo della fattura fornitore, che richiede un'ulteriore registrazione prima nota.

Il metodo netto è teoricamente più corretto della pratica standard, poiché tutti gli effetti associati a una fattura fornitore sono registrati nello stesso periodo di rendicontazione, in modo che il pieno effetto della fattura impatti sul bilancio in un unico periodo. Tuttavia, se un'azienda non può pagare in modo affidabile entro i termini di sconto, non dovrebbe utilizzare il metodo netto.

Quando si registra una fattura fornitore con il metodo netto, la voce è un addebito sul conto di spesa o attività pertinente e un credito sul conto fornitori, utilizzando il prezzo netto. Se lo sconto non viene utilizzato, ciò richiede una registrazione successiva per addebitare gli sconti di acquisto persi sul conto (che è un conto spese).