Come calcolare il profitto in contanti

Il profitto in contanti è il profitto registrato da un'azienda che utilizza la base contabile per cassa. Con questo metodo, i ricavi si basano sulle entrate in contanti e le spese si basano sui pagamenti in contanti. Di conseguenza, l'utile di cassa è la variazione netta di liquidità derivante da tali entrate e pagamenti durante un periodo di riferimento.

L'utile di cassa non include altri tipi di incassi e pagamenti in contanti oltre a quelli coinvolti nella vendita di beni o servizi. Pertanto, una ricevuta di cassa dalla vendita di un'attività fissa o di azioni o obbligazioni della società non è considerata una ricevuta di cassa da includere nel calcolo dell'utile di cassa.

Il concetto di profitto di cassa è strettamente correlato alla variazione netta dei flussi di cassa che un'organizzazione sperimenta durante un periodo di rendicontazione. La differenza tra la variazione dei flussi di cassa totali e il profitto di cassa è che il profitto di cassa si riferisce solo (come appena notato) alla vendita di beni o servizi.

Una società che utilizza la contabilità per competenza probabilmente non registrerà lo stesso importo di profitto che sarebbe derivato dal calcolo del profitto in contanti. Ciò è dovuto al fatto che la base di competenza registra le entrate in base a beni o servizi forniti e registra le spese in base al consumo, indipendentemente da eventuali variazioni del flusso di cassa. Pertanto, la tempistica del riconoscimento dei ricavi è accelerata in base alla contabilità per competenza se beni o servizi vengono venduti a credito, mentre un'organizzazione cash-based attenderà di riconoscere i ricavi fino a quando i clienti non avranno pagato in contanti. La tempistica del riconoscimento della spesa è accelerata in base alla competenza temporale se i fornitori rilasciano beni o servizi all'acquirente a credito, in modo che i pagamenti in contanti siano ritardati.

In breve, le differenze tra la base di competenza e la base contabile per cassa rendono molto probabile che il dato dell'utile netto sarà diverso dal dato dell'utile di cassa riportato da un'entità.