Calcolo dei debiti medi
Per misurare adeguatamente la situazione di responsabilità di un'impresa è necessaria una media del saldo dei conti da pagare. Questo approccio funziona meglio dell'importo più comunemente registrato, che è il saldo dei conti pagabili di fine mese. Ciò è particolarmente necessario quando si incorporano i conti da pagare in un rapporto d'affari, e soprattutto quando questa informazione viene segnalata a un prestatore come parte di un patto di prestito.
Il saldo finale dei debiti tende ad essere troppo alto rispetto alla maggior parte degli altri giorni del mese, poiché alcuni fornitori fatturano solo a fine mese. Tuttavia, anche il saldo dei debiti tende a scendere al di sotto della media ogni giorno in cui viene completata una verifica e vengono estinti i debiti. Ad esempio, se i fornitori vengono pagati una volta alla settimana, il saldo dei debiti sarà inferiore alla media nei quattro giorni del mese.
Alla luce di questi problemi, potrebbe essere opportuno aggregare il saldo dei debiti per ogni giorno lavorativo del mese e quindi dividerlo per il numero totale di giorni lavorativi. Ovviamente, l'aumento del livello di accuratezza va a scapito della manodopera aggiuntiva richiesta per tenere traccia del saldo giornaliero dei debiti. Questa può ancora essere un'alternativa ragionevole se l'autore del rapporto del sistema contabile può emettere un rapporto automatico che elenca il saldo giornaliero dei debiti e genera automaticamente una cifra media dei conti da pagare. Un'altra variazione consiste nello sviluppare un dato mensile medio dei debiti basato sul dato settimanale finale.
Potrebbe non essere necessario calcolare i debiti medi se il saldo dei debiti giornalieri è relativamente costante nel tempo. Tuttavia, c'è il rischio che un saldo di fine mese sia insolitamente alto o basso, anche in circostanze in cui la variazione è minima nella maggior parte dei giorni. Se il rischio di incorporare un saldo debiti insolito in una misurazione è basso, può essere accettabile utilizzare il dato di fine mese, piuttosto che l'importo medio dei conti da pagare.
