Definizione di dividendo qualificato

Un dividendo qualificato è una distribuzione aziendale tassata all'aliquota di plusvalenza più bassa. Ciò significa che chiunque riceva un dividendo qualificato pagherà il tasso di plusvalenza molto più basso su quel dividendo, piuttosto che la normale aliquota fiscale. L'aliquota fiscale pagata sui dividendi ordinari ricevuti è la stessa dell'aliquota fiscale sul reddito ordinario, mentre l'imposta sui dividendi qualificati è variata negli ultimi anni dallo 0% al 15%, a seconda della fascia fiscale del beneficiario. Una tassa del 20% si applica a chi ha un reddito elevato. I criteri di base per classificare un dividendo come qualificato sono:

  • Periodo di detenzione . Il beneficiario del dividendo deve aver posseduto le azioni per un periodo superiore a 60 giorni durante il periodo di 121 giorni che inizia 60 giorni prima della data di stacco del dividendo. La data ex dividendo è definita come la prima data immediatamente successiva alla dichiarazione di un dividendo da parte del consiglio di amministrazione di una società, quando l'acquirente delle azioni di un'entità non ha diritto a ricevere il pagamento del dividendo successivo.

  • Pagatore . L'entità che paga il dividendo deve essere una società degli Stati Uniti o una società estera il cui paese si qualifica ai sensi di un trattato fiscale con gli Stati Uniti o una società estera le cui azioni sono prontamente negoziate su una borsa valori negli Stati Uniti.

Un dividendo che si qualifica in base a questi criteri è indicato come tale nel modulo 1099-DIV, che viene rilasciato agli azionisti dopo la fine di ogni anno solare.

In breve, un dividendo qualificato è un concetto che si riferisce solo all'aliquota fiscale pagata sui dividendi. Non è un argomento contabile riconosciuto in base a nessuno dei principi contabili.

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