Riconciliazione

Una riconciliazione implica l'abbinamento di due set di record per vedere se ci sono differenze. Le riconciliazioni sono un passaggio utile per garantire che le registrazioni contabili siano accurate. Esempi di riconciliazioni sono:

• Confronto di un estratto conto bancario con la registrazione interna di incassi ed esborsi
• Confronto di un estratto conto con il record di fatture in sospeso di un cliente
• Confronto tra una dichiarazione del fornitore e il record di fatture in sospeso di un'azienda

Una riconciliazione può scoprire errori di contabilità e possibilmente transazioni fraudolente. Un risultato di questo esame è che vengono apportate rettifiche alle registrazioni contabili, per allinearle con le prove a sostegno.

Il processo di riconciliazione avviene solitamente alla fine di ogni periodo di rendicontazione. Nell'ambito del processo di chiusura, il personale contabile può svolgere le seguenti attività di riconciliazione:

• Riconciliare l'estratto conto
• Riconciliare i conti di bilancio con i dettagli di supporto
• Riconciliare i record di inventario con i saldi disponibili (se viene utilizzato un sistema di inventario periodico)

Le riconciliazioni sono considerate un'importante attività di controllo. Se non vengono eseguiti, la probabilità che un revisore trovi errori aumenterà, il che potrebbe far scattare la valutazione che un'azienda ha una debolezza sostanziale nel controllo.