Acquisti sconti presi
I fornitori offrono ai propri clienti sconti di acquisto in cambio del pagamento anticipato delle bollette. È importante tenere traccia degli sconti di acquisto presi, poiché migliorano direttamente i profitti riducendo l'importo pagato ai fornitori. Per verificare se vengono effettivamente applicati gli sconti sugli acquisti, il personale contabile deve:
- Esamina le fatture dei fornitori per vedere se offrono sconti per pagamenti anticipati.
- Verifica se è economico accettare i termini di sconto offerti.
- Paga la fattura in anticipo, in cambio dei termini di sconto offerti.
Il punto chiave da misurare è se quei termini che sono considerati economici da accettare sono stati effettivamente adottati. Se i termini offerti non fossero economici, non è necessario rintracciarli.
Per calcolare la percentuale di sconti di acquisto presi, dividere l'importo totale degli sconti di acquisto presi per l'importo totale di sconti disponibili considerati economici da prendere. La formula è:
Sconti di acquisto totali presi ÷ Sconti economici totali disponibili
Si noti che questa misurazione non riguarda il numero di transazioni di sconto sull'acquisto, ma piuttosto l'importo in dollari delle transazioni di sconto sull'acquisto. La differenza è che se si tiene traccia del numero di transazioni di sconto effettuate, potrebbe rivelare (ad esempio) un tasso di successo del 90% elevato, ma l'unico sconto che il reparto contabilità ha dimenticato di prendere è stato per un importo enorme. Pertanto, misurando in base all'importo in dollari degli sconti sugli acquisti presi, la stessa situazione potrebbe (ad esempio) aver rivelato una percentuale di successo del 10%. Per essere più precisi, la formula è:
Importo totale in dollari degli sconti di acquisto presi ÷ Importo totale in dollari degli sconti economici disponibili
Le informazioni richieste per il numeratore possono essere desunte dalle scritture contabili. Tuttavia, può essere molto più difficile compilare le informazioni al denominatore. Una possibile fonte è il file principale del fornitore.
Se la percentuale di sconti sull'acquisto utilizzata è troppo bassa, potrebbe essere necessario ristrutturare il processo dei debiti per garantire che le operazioni di pagamento anticipato siano trattate più rapidamente. Una riconfigurazione comune del sistema consiste nel registrare tutte le fatture in entrata direttamente nel sistema contabile, prima di inviarle per l'approvazione. Un'altra opzione è centralizzare la contabilità fornitori per un'azienda con più sedi e chiedere ai fornitori di inviare le fatture direttamente alla sede centrale per un'elaborazione più rapida.
