Rapporti di contabilità fornitori

I rapporti di debiti contabili sono progettati per misurare l'efficienza operativa di un reparto debiti, nonché la sua capacità di pagare i fornitori in modo tempestivo. Gli indici di efficienza operativa sono monitorati internamente come una funzione di gestione, mentre la capacità di pagare è di maggiore interesse per gli analisti esterni, che stanno giudicando il merito di credito di un'azienda. Ci sono solo pochi rapporti specificamente mirati ai debiti. Sono i seguenti:

  • Fatturato dei debiti . Calcolato come acquisti totali del fornitore, diviso per i debiti medi. Un intervallo di turnover più lungo rispetto alla media del settore può indicare che un'azienda non paga i suoi fornitori in modo tempestivo.

  • Percentuale di sconti idonei utilizzati . Calcolato come l'importo totale in dollari degli sconti per pagamenti anticipati dei fornitori qualificati presi, diviso per l'importo totale in dollari che avrebbe potuto essere utilizzato. Qualsiasi misurazione inferiore al 100% indica problemi con l'identificazione tempestiva e il pagamento di sconti per pagamenti anticipati.

  • Percentuale di pagamenti duplicati elaborati . Calcolato come l'importo aggregato delle fatture duplicate pagate, diviso per l'importo totale dei pagamenti effettuati dai fornitori. Qualsiasi percentuale maggiore di zero indica che il sistema dei debiti di un'azienda non è adeguato per l'identificazione tempestiva delle fatture fornitore duplicate.

Il dato relativo alla rotazione dei debiti è relativamente facile da calcolare. Gli altri due rapporti sono più difficili da derivare, poiché richiedono l'accesso alle informazioni sugli sconti totali disponibili e l'identificazione dei pagamenti duplicati. Data la mancanza di informazioni disponibili, gli ultimi due rapporti tendono a tradursi in una sotto-segnalazione di sconti persi e pagamenti duplicati.

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