Tipi di entità aziendali
Esistono diversi tipi di entità aziendali, ciascuna progettata per situazioni diverse. I tipi principali sono i seguenti, insieme ai loro vantaggi e svantaggi.
Proprietà individuale
Una ditta individuale è un'attività che è di proprietà diretta di un singolo individuo. Non è incorporata, quindi l'unico proprietario ha diritto all'intero patrimonio netto dell'azienda ed è personalmente responsabile dei suoi debiti. La persona fisica e l'impresa sono considerate la stessa entità ai fini fiscali. I vantaggi di una ditta individuale sono:
Semplice da organizzare
Dichiarazioni fiscali semplici
Nessuna doppia imposizione
Controllo completo da parte del proprietario
Gli svantaggi di una ditta individuale sono i seguenti:
Responsabilità illimitata
Le tasse di lavoro autonomo devono essere pagate dal proprietario
L'unico fornitore di equità per l'azienda è l'unico proprietario
In breve, si ritiene che la responsabilità illimitata imposta da una ditta individuale superi completamente tutti gli altri aspetti di questa forma di proprietà. La sua capacità di evitare la doppia imposizione può essere compensata da una società S (come descritto più avanti), ma la società S impedisce anche al proprietario di essere personalmente responsabile per gli obblighi dell'azienda.
Associazione
Una partnership è una forma di organizzazione aziendale in cui i proprietari hanno responsabilità personale illimitata per le azioni dell'azienda, sebbene questo problema possa essere mitigato attraverso l'uso di una società a responsabilità limitata. I proprietari di una partnership hanno investito i propri fondi e tempo nell'organizzazione e condividono proporzionalmente i profitti da essa guadagnati. Potrebbero anche esserci soci limitati nell'attività, che contribuiscono con fondi ma non prendono parte alle operazioni quotidiane. Un socio accomandante è responsabile solo per l'importo dei fondi che ha investito nell'entità; una volta che tali fondi sono stati versati, il socio accomandante non ha alcuna responsabilità aggiuntiva in relazione alle attività della partnership. Se ci sono soci accomandanti, deve esserci anche un socio accomandatario designato che sia un gestore attivo dell'azienda;questa persona ha essenzialmente le stesse responsabilità di un unico proprietario.
Una partnership non paga le tasse sul reddito. Invece, i partner riportano la loro quota di profitto della partnership sulle loro dichiarazioni dei redditi personali. Poiché i partner devono pagare le imposte sul reddito sulle loro quote di reddito di partnership, in genere richiedono una certa distribuzione di denaro dalla partnership per pagare le tasse.
Nei casi in cui una partnership rileva una perdita durante il proprio anno fiscale, la quota della perdita riconosciuta da ciascun partner nella sua dichiarazione dei redditi personale è limitata all'importo della perdita che compensa la base di ciascun partner nella partnership. Se l'importo della perdita è maggiore di questa base, l'importo in eccesso deve essere riportato in un periodo futuro, dove si spera possa essere compensato con i profitti futuri della partnership.
I principali vantaggi di una partnership sono i seguenti:
Con molti partner, un'impresa ha una fonte di capitale molto più ricca di quanto sarebbe il caso di una ditta individuale
Se è presente più di un socio accomandatario, è possibile che più persone con competenze diverse gestiscano un'attività
Nessuna doppia imposizione
Gli svantaggi di una partnership sono i seguenti:
I soci accomandatari hanno una responsabilità personale illimitata per gli obblighi della partnership
La quota del partner del reddito ordinario è soggetta all'imposta sul lavoro autonomo
Il rischio associato a un accordo di partnership funziona bene per i soci accomandanti, poiché le loro perdite sono limitate ai propri investimenti nell'attività.
Società
Una società è una persona giuridica i cui investitori acquistano azioni come prova della loro proprietà in essa. Una società funge da scudo legale per i suoi proprietari, in modo che in genere non siano responsabili delle azioni della società. Una società paga tutti i tipi di tasse, comprese le tasse sul reddito, le tasse sui salari, le tasse sulle vendite e sull'uso e le tasse sulla proprietà.
I vantaggi della società sono i seguenti:
Gli azionisti di una società sono responsabili solo fino all'importo dei loro investimenti
Una società a capitale pubblico, in particolare, può raccogliere importi considerevoli vendendo azioni o emettendo obbligazioni
Un azionista può vendere azioni di una società a terzi
Gli svantaggi di una società sono i seguenti:
Doppia tassazione
I vari tipi di reddito e altre tasse che devono essere pagate possono aggiungere fino a una notevole quantità di scartoffie
Esistono due tipi principali di società, che sono la società C e la società S.
C Corporation
La forma di società predefinita è la società C, che è tassata come entità separata. Le distribuzioni agli azionisti vengono effettuate sotto forma di dividendi. La struttura della società C è molto utilizzata, perché può essere di proprietà di un numero illimitato di azionisti. Ciò gli conferisce un'impareggiabile capacità di attrarre capitali dagli investitori.
S Corporation
Una variazione del modello aziendale standard è la società S. Una società S trasferisce il proprio reddito ai suoi proprietari, in modo che l'entità stessa non paghi le imposte sul reddito. I proprietari segnalano il reddito sulle loro dichiarazioni dei redditi, evitando così la doppia imposizione che si verifica in una normale società C.
Società a responsabilità limitata
Una società a responsabilità limitata (LLC) combina le caratteristiche di società e partnership, il che le rende un'entità ideale per molte aziende. I loro vantaggi sono:
La responsabilità degli investitori è limitata all'importo dei loro investimenti nella LLC
Una LLC può essere strutturata in modo che il reddito guadagnato dall'attività fluisca direttamente agli investitori
Una LLC può essere gestita da manager professionisti, piuttosto che da un socio accomandatario
Non ci sono limiti al numero di investitori in una LLC
Una LLC può emettere più classi di azioni
Gli svantaggi di una LLC includono:
Ogni stato ha implementato regole diverse su come è strutturata e gestita una LLC
Ci saranno spese governative annuali addebitate per mantenere un'entità LLC
