Controllo investigativo

Un controllo investigativo è progettato per individuare i problemi dopo che si sono verificati. Una volta rilevati i problemi, la direzione può adottare misure per mitigare il rischio che si ripresentino in futuro, solitamente alterando il processo sottostante. Un esempio di controllo investigativo è un conteggio dell'inventario fisico, che può individuare i casi in cui l'inventario effettivo è inferiore a quanto dichiarato nei registri contabili. Un altro esempio è una riconciliazione bancaria, che può rilevare prelievi imprevisti da un conto bancario.

Un controllo investigativo è considerato meno robusto di un controllo preventivo, poiché un controllo preventivo evita che si verifichino perdite, mentre un controllo investigativo può provocare perdite iniziali prima che possano essere implementate modifiche correttive.