Flusso di cassa dalle attività
Il flusso di cassa dalle attività è il totale aggregato di tutti i flussi di cassa relativi alle attività di un'azienda. Queste informazioni vengono utilizzate per determinare l'importo netto di liquidità scorporato o utilizzato nelle operazioni di un'azienda. Il concetto comprende i seguenti tre tipi di flussi di cassa:
Flusso di cassa generato dalle operazioni . Questo è il reddito netto più tutte le spese non monetarie, che di solito includono l'ammortamento e l'ammortamento.
Variazioni del capitale circolante . Questa è la variazione netta della contabilità clienti, della contabilità fornitori e dell'inventario durante il periodo di misurazione. Un aumento del capitale circolante utilizza contanti, mentre una diminuzione produce denaro.
Cambiamenti nelle immobilizzazioni . Questa è la variazione netta delle immobilizzazioni prima degli effetti dell'ammortamento.
Ad esempio, un'azienda guadagna $ 10.000 durante il periodo di misurazione e segnala $ 2.000 di ammortamento. Inoltre, registra un aumento di $ 30.000 dei conti attivi e un aumento di $ 10.000 delle scorte, contro un aumento di $ 15.000 dei debiti. L'azienda spende $ 10.000 per acquisire nuove immobilizzazioni durante il periodo. Ciò si traduce nel seguente flusso di cassa dal calcolo delle attività:
+ $ 12.000 = Flusso di cassa generato dalle operazioni ($ 10.000 guadagni + $ 2.000 ammortamento)
- $ 25.000 = variazione del capitale circolante (+ $ 15.000 debiti - $ 30.000 crediti - $ 10.000 inventario)
- $ 10.000 = Immobilizzazioni (- $ 10.000 acquisti di cespiti)
- $ 23.000 = Flusso di cassa dalle attività
Questa misurazione non tiene conto di eventuali fonti di finanziamento, come l'uso del debito o la vendita di azioni per compensare eventuali flussi di cassa negativi dalle attività.
La direzione può generare flussi di cassa positivi dalle attività utilizzando una varietà di tecniche, tra cui le seguenti:
Aumenta i prezzi
Riprogettare i prodotti per ridurre i costi dei materiali
Taglia le spese generali per ridurre i costi operativi
Rafforzare il credito per ridurre l'investimento in crediti
Allungare gli intervalli di pagamento ai fornitori
Passare all'utilizzo del finanziamento tramite leasing per acquisire beni immobili
