Analisi orizzontale

Panoramica dell'analisi orizzontale

L'analisi orizzontale è il confronto delle informazioni finanziarie storiche su una serie di periodi di rendicontazione o dei rapporti derivati ​​da tali informazioni. Viene utilizzato per vedere se alcuni numeri sono insolitamente alti o bassi rispetto alle informazioni per i periodi di parentesi, il che può quindi attivare un'indagine dettagliata del motivo della differenza. Può anche essere utilizzato per proiettare nel futuro gli importi di varie voci. L'analisi è più comunemente un semplice raggruppamento di informazioni ordinate per periodo, ma i numeri in ciascun periodo successivo possono anche essere espressi come percentuale dell'importo nell'anno di riferimento, con l'importo di base elencato come 100%.

Un problema comune con l'analisi orizzontale è che l'aggregazione delle informazioni nei rendiconti finanziari può essere cambiata nel tempo, a causa di cambiamenti in corso nel piano dei conti, in modo che entrate, spese, attività o passività possano spostarsi tra conti diversi e quindi apparire per causare scostamenti quando si confrontano i saldi dei conti da un periodo a quello successivo.

Quando si esegue un'analisi orizzontale, è utile condurre l'analisi per tutti i rendiconti finanziari contemporaneamente, in modo da poter vedere l'impatto completo dei risultati operativi sulla condizione finanziaria di un'azienda durante il periodo di revisione. Ad esempio, nei due esempi seguenti, l'analisi del conto economico mostra un'impresa che ha un ottimo secondo anno, ma la relativa analisi del bilancio mostra che sta avendo difficoltà a finanziare la crescita, dato il calo della liquidità, l'aumento dei conti da pagare e l'aumento in debito.

Analisi orizzontale del conto economico

L'analisi orizzontale del conto economico è solitamente in un formato biennale, come quello mostrato di seguito, con anche una varianza mostrata che indica la differenza tra i due anni per ciascuna voce. Un formato alternativo consiste nell'aggiungere semplicemente tutti gli anni che si adattano alla pagina, senza mostrare una variazione, in modo da poter vedere le modifiche generali per account su più anni. Un terzo formato consiste nell'includere un'analisi verticale di ogni anno nel report, in modo che ogni anno mostri le spese come percentuale delle entrate totali in quell'anno.