Contabilità di piccola cassa

La piccola cassa è una piccola quantità di denaro che viene conservata nei locali dell'azienda per pagare le esigenze di cassa minori. Esempi di questi pagamenti sono forniture per ufficio, carte, fiori e così via. La piccola cassa è conservata in un piccolo cassetto o in una scatola vicino a dove è più necessaria. Potrebbero esserci diverse sedi di piccoli contanti in un'azienda più grande, probabilmente una per edificio o anche una per dipartimento. Un sistema di contabilità separato viene utilizzato per tenere traccia delle transazioni di piccoli contanti.

Il sistema di contanti piccoli

Per creare un fondo di piccola liquidità, il cassiere crea un assegno dell'importo del finanziamento assegnato a un particolare fondo di piccola liquidità (di solito poche centinaia di dollari). In alternativa, il cassiere potrebbe semplicemente contare i contanti per il piccolo fondo di cassa, se ci sono abbastanza banconote e monete nei locali. La registrazione prima nota della piccola cassa è un addebito sul conto della piccola cassa e un credito sul conto della cassa.

Il custode della piccola liquidità emette quindi una piccola liquidità dal fondo in cambio di ricevute relative a qualunque spesa possa essere. Non ci sono voci di diario a questo punto; invece, il saldo di cassa nel fondo di cassa piccola continua a diminuire, mentre il numero di entrate continua ad aumentare. Il totale delle entrate e della liquidità rimanente dovrebbe sempre corrispondere all'importo iniziale del finanziamento di piccola cassa. Tuttavia, gli errori di registrazione e il furto possono comportare una variazione rispetto all'importo del finanziamento iniziale.

Quando il saldo di cassa nel fondo per la piccola liquidità scende a un livello sufficientemente minimo, il custode della piccola liquidità richiede più denaro dal cassiere. Ciò assume la forma di un riepilogo di tutte le ricevute che il custode ha accumulato. Il cassiere crea un nuovo assegno dell'importo delle ricevute e scambia l'assegno con le ricevute. La registrazione a giornale di piccola cassa è un addebito sul conto di piccola cassa e un credito sul conto di cassa.

Il custode della piccola cassa riempie il cassetto o la scatola della piccola cassa, che ora dovrebbe contenere l'importo originale di contanti designato per il fondo. Il cassiere crea una registrazione a giornale per registrare le piccole ricevute di contanti. Si tratta di un credito sul conto di piccola cassa e probabilmente si addebita a diversi conti di spesa diversi, come il conto delle forniture per ufficio (a seconda di cosa è stato acquistato con il denaro). Il saldo nel conto di piccola cassa dovrebbe ora essere lo stesso dell'importo da cui è iniziato.

In realtà, il saldo nel conto della piccola cassa è superiore alla quantità di denaro effettivamente presente nella cassetta della piccola cassa, poiché il denaro nella cassa viene continuamente pagato. Tuttavia, la differenza è così piccola da essere completamente irrilevante per i risultati in bilancio. Pertanto, la differenza viene riconciliata solo quando la piccola cassa deve essere rifornita.

Esempio di contabilità per contanti piccoli

Una società crea un piccolo fondo di cassa e inizialmente lo finanzia con $ 300. La voce è: