Valutazione dei controlli interni

Una valutazione del controllo interno implica un esame dell'efficacia del sistema di controlli interni di un'organizzazione. Impegnandosi in questa valutazione, un revisore può determinare la portata degli altri test che devono essere eseguiti per giungere a un giudizio in merito alla correttezza del bilancio dell'impresa. Un solido sistema di controlli interni riduce il rischio di attività fraudolente, riducendo la necessità di ulteriori procedure di revisione. L'esame si concentra su questioni quali:

  • La separazione dei compiti

  • Pesi e contrappesi

  • Salvaguardia dei registri

  • Il livello di formazione e la competenza dei dipendenti

  • L'efficacia della funzione di revisione interna dell'ente

I passaggi coinvolti in questo processo di valutazione includono quanto segue:

  1. Determina la portata e i tipi di controlli utilizzati dal client.

  2. Determinare su quali di questi controlli il revisore intende fare affidamento.

  3. Sulla base delle prime due fasi, determinare quali procedure di revisione dovrebbero essere estese o ridotte.

  4. Fornire raccomandazioni al cliente su come migliorare il proprio sistema di controlli interni.

L'ultimo dei passaggi precedenti è utile per migliorare l'ambiente di controllo per il revisore nell'audit dell'anno successivo.

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