Contabilizzazione delle imposte differite
Un'azienda deve contabilizzare imposte differite quando vi è una variazione netta nelle sue passività e attività fiscali differite durante un periodo di rendicontazione. L'importo delle imposte differite viene compilato per ogni componente fiscale di un'azienda che fornisce una dichiarazione dei redditi consolidata. Per tenere conto delle imposte differite è necessario completare i seguenti passaggi:
Identificare le differenze temporanee esistenti e i riporti.
Determinare l'importo della passività fiscale differita per quelle differenze temporanee imponibili, utilizzando l'aliquota fiscale applicabile.
Determinare l'importo dell'attività fiscale differita per quelle differenze temporanee che sono deducibili, così come le eventuali perdite operative riportabili, utilizzando l'aliquota fiscale applicabile.
Determinare l'importo dell'attività fiscale differita per eventuali riporti a nuovo che comportano crediti d'imposta.
Creare una detrazione di valutazione per le attività fiscali differite se esiste una probabilità superiore al 50% che la società non realizzi una parte di queste attività. Eventuali modifiche a tale fondo devono essere rilevate tra i proventi delle operazioni correnti a conto economico. La necessità di un'indennità di valutazione è particolarmente probabile se un'azienda ha una storia di lasciare scadere diversi riporti inutilizzati o prevede di subire perdite nei prossimi anni.
