Definizione di imposta sul reddito dovuta
L'imposta sul reddito dovuta è una passività che un'entità sostiene in base al livello di redditività dichiarato. L'imposta può essere pagata a diversi governi, come i governi federale e statale in cui risiede l'entità. Una volta che l'organizzazione paga l'imposta sul reddito, la responsabilità viene eliminata. In alternativa al pagamento, l'imposta sul reddito può essere ridotta mediante l'applicazione di crediti d'imposta compensativi concessi dall'ente governativo competente. Poiché i crediti d'imposta scadono tipicamente dopo un periodo di tempo, è necessario prestare molta attenzione a quali sono disponibili e possono essere applicati a un'imposta sul reddito dovuta.
L'importo dell'imposta sul reddito da pagare non è necessariamente basato esclusivamente sull'utile contabile riportato da un'azienda. Ci possono essere una serie di aggiustamenti consentiti dal governo che alterano l'utile contabile per ottenere un reddito imponibile, a fronte del quale viene quindi applicata l'aliquota dell'imposta sul reddito. Questi aggiustamenti possono determinare differenze temporali tra il riconoscimento degli utili per la contabilità e la dichiarazione fiscale che possono, a loro volta, creare differenze nell'ammontare dell'imposta sul reddito dovuta (come calcolato su una dichiarazione dei redditi) e l'onere fiscale sul reddito riportato nel reddito di una società dichiarazione.
Ad esempio, i governi in genere consentono l'uso dell'ammortamento accelerato ai fini del calcolo delle imposte sul reddito, che tende a ritardare il pagamento delle imposte a un periodo successivo. Questo varia dall'ammortamento lineare più comune utilizzato dalle aziende per tutti gli altri scopi di reporting. Il risultato è una differenza temporale tra il riconoscimento del reddito ai fini del reporting finanziario e fiscale.
L'imposta sul reddito dovuta è generalmente classificata come passività corrente nello stato patrimoniale, poiché è normalmente pagabile al governo o ai governi applicabili entro un anno. Eventuali imposte sul reddito dovute entro un periodo più lungo sono invece classificate come passività a lungo termine.
Ad esempio, se ABC International ha $ 100.000 di utili ante imposte e il governo federale impone un'imposta sul reddito del 20%, ABC dovrebbe registrare un addebito sul conto delle imposte sul reddito di $ 20.000 e un credito sul conto delle imposte sul reddito da pagare di $ 20.000 . Quando in seguito ABC paga l'imposta, addebita l'imposta sul reddito sul conto dovuto per $ 20.000 e accredita sul conto contanti per $ 20.000.
