Documenti di lavoro di audit
I documenti di lavoro dell'audit vengono utilizzati per documentare le informazioni raccolte durante un audit. Forniscono evidenza che informazioni sufficienti sono state ottenute da un revisore per supportare la sua opinione in merito al bilancio sottostante. I documenti di lavoro forniscono anche prove che un audit è stato adeguatamente pianificato e supervisionato. Devono contenere informazioni sufficienti affinché un revisore che non ha svolto una revisione contabile possa discernere le ragioni del giudizio espresso in merito al bilancio di un cliente. Le forme di documentazione che possono essere contenute nelle carte di lavoro includono quanto segue:
Elenchi di controllo degli elementi di indagine standard completati e da chi
Copie di corrispondenza
Documentazione delle asserzioni esaminate e prove a sostegno trovate
Estratti dal verbale aziendale del cliente
Diagrammi di flusso dei processi di transazione chiave di un cliente
Discussioni narrative dei problemi rilevati
Organigrammi
Questionari per i quali il cliente ha fornito risposte
Inoltre, possono esserci ampi riferimenti incrociati tra i documenti contenuti nei documenti di lavoro.
I documenti di lavoro dell'audit sono preparati dal personale di audit e dagli auditor senior e sono esaminati dai senior manager e dai partner dell'audit. Se un revisore rileva che eventuali problemi non sono stati ancora risolti, questi vengono delegati al team di audit in loco per l'azione. I revisori firmano e datano ogni pagina esaminata. Una volta concluso un audit, i documenti di lavoro dell'audit sono considerati prove giuridiche e quindi vengono opportunamente indicizzati e archiviati. Come minimo, i documenti di lavoro saranno probabilmente esaminati l'anno successivo dal responsabile o responsabile dell'audit incaricato, che vorrà comprendere eventuali problemi riscontrati nell'anno precedente e anche per determinare se ci sono modi per pianificare il tempo del personale di audit in modo più efficace.
Diversi fornitori di software vendono software standard che crea versioni elettroniche di documenti di lavoro, in modo che i revisori non siano così gravati dal volume di documenti che si trova comunemente in un audit tradizionale.
