Contabilità fiduciaria
La contabilità fiduciaria prevede la registrazione delle transazioni associate a un trust o un'entità immobiliare e l'emissione di rapporti periodici sullo stato dell'entità. Questa contabilità è gestita in contanti, dove il denaro viene registrato quando viene ricevuto e gli esborsi e le distribuzioni vengono registrati quando vengono pagati.
Gran parte del lavoro di contabilità del fiduciario implica la determinazione se le entrate e gli esborsi debbano essere assegnati al reddito o al capitale. Il reddito è denaro o proprietà ricevuti come rendimento corrente da un'attività principale, mentre il capitale è una proprietà detenuta in trust per la successiva distribuzione a un beneficiario rimanente. Le regole su come allocare gli incassi e gli esborsi possono essere contenute nel relativo testamento o documento fiduciario; in caso contrario, il trustee utilizza le regole stabilite nell'Uniform Principal and Income Act (come modificato dal governo statale applicabile).
Inoltre, un testamento o un contratto fiduciario può avere uno schema di distribuzione unico che varia dall'approccio standard di emettere reddito periodicamente al beneficiario del reddito, con il beneficiario rimanente che riceve il capitale in una data successiva. Pertanto, la contabilità associata a uno specifico patrimonio o trust potrebbe essere del tutto unica rispetto a ciò che è necessario per altre proprietà o trust.
Almeno una volta all'anno, il trustee emette una contabilità fiduciaria a tutti i beneficiari trustee. Non esiste un formato fisso per questo documento, ma di solito contiene quanto segue:
Pagina di copertina e riepilogo dei conti
Calendario delle ricevute
Calendario degli esborsi
Calendario delle distribuzioni
Programma di guadagni e perdite
Pianificazione iniziale e finale delle risorse disponibili
Un altro problema di contabilità fiduciaria è il concetto di valore contabile. Nella maggior parte dei quadri contabili, questo significa semplicemente il valore contabile corrente di un bene, ma in un sistema contabile fiduciario, significa che il valore di un bene è stato rimisurato dopo un evento specifico, come l'inizio dell'amministrazione di un trustee, in modo che le successive modifiche in valore patrimoniale può essere attribuito a quello specifico trustee.
Il trustee potrebbe anche dover tenere conto dei trasferimenti tra reddito e capitale. Queste transazioni possono essere necessarie per pagare grandi spese, per effettuare investimenti di capitale significativi o per pagare l'indebitamento fiduciario.
