Come contabilizzare i pagamenti anticipati dei clienti
Un cliente può pagare in anticipo per le merci consegnate o per i servizi forniti. I possibili motivi per un anticipo del cliente possono includere:
Cattivo credito . Il venditore non è disposto ad anticipare il credito al cliente e quindi richiede il pagamento in anticipo.
Prodotto personalizzato . Un prodotto può essere personalizzato in modo tale che il venditore non sarà in grado di venderlo a nessun altro se l'acquirente non paga, quindi il venditore richiede il pagamento anticipato.
Base di cassa . Il cliente può operare in base alla contabilità per cassa e quindi desidera pagare in contanti il prima possibile per rilevare una spesa e ridurre il reddito da segnalare nell'anno fiscale in corso.
Capacità riservata . Il cliente potrebbe pagare in anticipo per riservare la capacità di produzione del venditore, o almeno per evitare che venga utilizzata da un concorrente.
Per questi o altri motivi, un venditore può ricevere un pagamento anticipato prima di aver fatto qualcosa per guadagnare il pagamento. Quando ciò accade, la contabilità corretta consiste nel riconoscere l'anticipo come passività, fino al momento in cui il venditore non adempie ai propri obblighi ai sensi del contratto di vendita sottostante. Sono coinvolte due voci di diario. Loro sono:
Registrazione iniziale . Addebitare il conto in contanti e accreditare il conto anticipi (passività) del cliente.
Riconoscimento dei ricavi . Addebitare il conto anticipi (passività) del cliente e accreditare il conto entrate.
In genere è meglio non contabilizzare un anticipo del cliente con una voce di storno automatica, poiché ciò annullerà l'importo in contanti nel mese successivo e il denaro pagato è ancora nel conto in contanti. Tenere invece traccia manualmente l'importo nel conto anticipi cliente ogni mese e trasferire manualmente gli importi alle entrate man mano che le merci vengono consegnate o i servizi forniti. Ciò potrebbe richiedere l'uso di una fase separata nella procedura di chiusura di fine mese, per garantire che lo stato di avanzamento di ciascun cliente venga esaminato regolarmente.
Un anticipo del cliente è solitamente indicato come passività corrente nel bilancio del venditore. Tuttavia, se il venditore non prevede di rilevare i ricavi da un'operazione di vendita sottostante entro un anno, la passività dovrebbe invece essere classificata come passività a lungo termine.
Ad esempio, Green Widget Company riceve $ 10.000 da un cliente per un widget viola personalizzato. Green Widget registra la ricevuta con un addebito di $ 10.000 sul conto contanti e un accredito di $ 10.000 sul conto anticipi cliente. Nel mese successivo, Green consegna il widget personalizzato e crea una nuova voce di diario che addebita al conto anticipi cliente $ 10.000 e accredita $ 10.000 sul conto entrate.
