Dichiarazione di riconciliazione
Un rendiconto di riconciliazione è un documento che inizia con il record di un saldo di conto di una società, aggiunge e sottrae elementi di riconciliazione in una serie di colonne aggiuntive e quindi utilizza queste rettifiche per arrivare al record dello stesso conto detenuto da una terza parte. L'intento della dichiarazione di riconciliazione è quello di fornire una verifica indipendente della veridicità del saldo nel conto aziendale, nonché di chiarire le differenze tra le due versioni del conto.
Le differenze tra i due conti sono dettagliate nel prospetto di riconciliazione, il che rende più facile determinare quale delle voci di riconciliazione potrebbe essere non valida e necessitare di rettifica. Le dichiarazioni di riconciliazione sono uno strumento utile sia per i revisori interni che per i revisori esterni. I revisori esterni vorranno probabilmente utilizzare prospetti di riconciliazione preparati internamente come parte delle loro procedure di revisione, poiché i rendiconti consentono loro di concentrarsi sulla riconciliazione degli elementi, soprattutto nei conti di grande entità che sono componenti materialmente significative del bilancio.
Le dichiarazioni di riconciliazione sono comunemente costruite nelle seguenti situazioni:
Conti bancari . La riconciliazione bancaria confronta i saldi tra la versione di una società del suo saldo di cassa e la versione della banca, in genere con molti elementi di riconciliazione per elementi quali depositi in transito e assegni non incassati. Questa riconciliazione viene in genere fornita come modulo all'interno del software di contabilità di un'azienda.
Conti di debito . La riconciliazione del debito confronta gli importi del debito in essere in base alla società e al suo prestatore. Possono esserci differenze che richiedono la riconciliazione quando la società paga il prestatore e quest'ultimo non ha ancora registrato il pagamento nei suoi libri contabili.
Crediti . La riconciliazione dei crediti è generalmente costruita su base informale per i singoli clienti e confronta la loro versione dei saldi dei crediti in essere con la versione della società.
Conti da pagare . Anche la riconciliazione dei debiti è normalmente costruita su base informale dai singoli fornitori e confronta la loro versione dei saldi da pagare in essere con la versione della società.
Come minimo, i prospetti di riconciliazione sono utili per rilevare le differenze temporali nel momento in cui la stessa transazione viene registrata da entrambe le parti. Le dichiarazioni sono ancora più utili per chiarire differenze sostanziali tra gli importi registrati per un'operazione, che possono richiedere rettifiche da parte di entrambe le parti per modificare i saldi registrati.
