Bilancio di verifica | Esempio | Formato
Il bilancio di verifica e il suo ruolo nel processo contabile
Il bilancio di verifica è un report eseguito alla fine di un periodo contabile, che elenca il saldo finale in ogni conto di contabilità generale. Il report viene utilizzato principalmente per garantire che il totale di tutti gli addebiti sia uguale al totale di tutti i crediti, il che significa che non ci sono registrazioni prima nota sbilanciate nel sistema contabile che renderebbero impossibile la generazione di rendiconti finanziari accurati. Il bilancio di verifica di fine anno viene generalmente richiesto dai revisori quando iniziano una verifica, in modo che possano trasferire i saldi dei conti sul rapporto nel loro software di revisione; possono richiedere una versione elettronica, che possono copiare più facilmente nel loro software.
Anche quando i totali di debito e credito indicati nel bilancio di verifica sono uguali, non significa che non vi siano errori nei conti elencati nel bilancio di verifica. Ad esempio, un addebito potrebbe essere stato inserito nel conto sbagliato, il che significa che il totale dell'addebito è corretto, anche se un saldo del conto sottostante è troppo basso e un altro saldo è troppo alto. Ad esempio, un impiegato della contabilità fornitori registra una fattura fornitore di $ 100 con un addebito per le spese di fornitura e un credito di $ 100 sul conto di responsabilità della contabilità fornitori. L'addebito avrebbe dovuto essere sul conto delle spese delle utenze, ma il bilancio di verifica mostrerà comunque che l'importo totale degli addebiti è uguale al numero totale di crediti.
Il bilancio di verifica può essere utilizzato anche per la compilazione manuale del bilancio, anche se con l'uso predominante di sistemi contabili computerizzati che creano i rendiconti automaticamente, il report viene utilizzato raramente a tale scopo. In effetti, non è più necessario utilizzare il report del bilancio di verifica nelle operazioni contabili.
Quando il bilancio di verifica viene stampato per la prima volta, viene chiamato bilancio di verifica non aggiustato. Quindi, quando il team contabile corregge eventuali errori rilevati e apporta rettifiche per rendere il bilancio conforme a un quadro contabile (come GAAP o IFRS), il report viene chiamato bilancio di verifica rettificato. Il bilancio di verifica rettificato viene tipicamente stampato e memorizzato nel libro di fine anno, che viene quindi archiviato. Infine, dopo che il periodo è stato chiuso, il report viene chiamato bilancio di verifica post-chiusura.
Il bilancio di verifica è rigorosamente un rapporto che viene compilato dalle registrazioni contabili. Tuttavia, poiché la rettifica delle voci può essere effettuata come risultato della revisione del report, si potrebbe dire che la contabilità del bilancio di verifica comprende il processo di aggiustamento che converte un bilancio di verifica non aggiustato in un bilancio di verifica aggiustato.
Se in un'organizzazione sono presenti società controllate che riferiscono i propri risultati a una società madre, la società madre può richiedere a ciascuna società controllata un bilancio di verifica finale, che utilizza per preparare i risultati consolidati per l'intera società.
La contabilità generale è il report preferito dai contabili interni, poiché mostra anche le transazioni dettagliate che comprendono il saldo finale, o almeno punta verso il registro secondario pertinente che contiene queste informazioni. Questo ulteriore livello di dettaglio rivela l'attività in un conto durante un periodo contabile, il che rende più facile condurre ricerche e individuare possibili errori.
Formato bilancio di verifica
Il report del bilancio di verifica iniziale contiene le seguenti colonne:
Numero di conto
Nome utente
Saldo del debito finale (se presente)
Saldo del credito finale (se presente)
Ogni elemento pubblicitario contiene solo il saldo finale in un account. Tutti i conti che hanno un saldo finale sono elencati nel bilancio di verifica; in genere, il software di contabilità blocca automaticamente la visualizzazione nel report di tutti i conti con saldo zero.
La versione rettificata di un bilancio di verifica può combinare le colonne di debito e credito in un'unica colonna combinata e aggiungere colonne per mostrare le voci di rettifica e un saldo finale modificato (come nel caso dell'esempio seguente).
Esempio di bilancio di verifica
Il seguente esempio di bilancio di verifica combina i totali di debito e credito nella seconda colonna, in modo che il saldo di riepilogo per il totale sia (e dovrebbe essere) zero. Le voci di rettifica vengono aggiunte nella colonna successiva, ottenendo un bilancio di verifica rettificato nella colonna più a destra.
ABC International
Bilancio di prova
31 agosto 20XX
